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오늘은 상속세에 대해 배워보겠습니다. 상속세는 상속받은 재산에 대해 지불해야 하는 세금으로, 각 나라나 지역의 세법에 따라 다양한 요건과 규제가 적용됩니다. 오늘은 상속세 면제 한도액, 일괄 공제, 공제 한도, 상속세 계산기, 상속세율표 등에 대해 알아보겠습니다.
상속세 면제 한도액
먼저, 국세청에 따르면 상속세는 사망으로 인해 재산이 가족이나 친척에게 무상으로 이전될 때 부과되는 세금입니다.
공제는 거의 모든 세금에 적용되며, 일정 금액이 감소되는 것을 의미합니다.
상속세 공제는 상속인의 다양한 상황을 고려하여 일정 부분의 세액을 면제하는 것으로, 상속인이 고인의 사망 후에도 안정적인 삶을 유지할 수 있도록 돕기 위한 목적입니다.
상속 공제는 7가지로 분류됩니다. 내용은 다음과 같습니다.
1. 상속세 기초 공제
거주자 혹은 비거주자의 사망으로 상속이 시작되면 2억 원의 기본 공제가 적용됩니다.
- 비거주자인 경우 기본 공제 2억 원이 적용되지만 다른 상속 공제는 적용되지 않습니다.
상속세 면제 한도액 2. 상속세와 기타 인적 공제
거주자의 사망으로 상속이 시작되면 함께 사는 자녀와 가족에 대해 공제를 받을 수 있습니다.
자녀 공제는 미성년자 공제와 중복 적용 가능하며, 장애인 공제는 자녀, 미성년자, 고령자, 배우자 공제와 중복 적용 가능합니다.
-장애인 공제를 받으려면 상속세 신고 시 세무서장에게 장애인 증명서를 제출해야 합니다.
상속세 면제 한도액 3. 상속세 일괄 공제
거주자의 사망으로 상속이 시작되고, 상속인 또는 수증인이 배우자, 직계 비속, 형제자매 등일 경우, 상속세 신고 기한 내에 신고하면 기본 공제 2억 원과 기타 인적 공제와 5억 원 중 더 큰 금액을 공제받을 수 있습니다.
배우자 단독으로 상속받는 경우, 일괄 공제를 받을 수 없으며 기본 공제(2억 원과 가족 사업/농업 상속 공제를 포함)와 기타 인적 공제만 공제할 수 있습니다.
【예시】 기본 공제 2억 원과 기타 인적 공제가 1억 5천만 원인 경우, ⟹ 일괄 공제 금액 5억 원을 공제할 수 있습니다.
상속세 신고 기한 내에 신고하지 않으면 5억 원(일괄 공제)이 공제되며, 배우자가 있는 경우 추가적인 배우자 공제를 적용할 수 있습니다.
4. 상속세 배우자 상속 공제
거주자의 사망으로 상속이 시작되면, 사망자의 배우자가 살아있는 경우 배우자 상속 공제를 적용할 수 있습니다.
배우자 상속 공제 금액은 다음과 같습니다.
- 배우자가 실제로 상속받은 금액이 없거나 5억 원 미만일 경우: 5억 원 공제
- 배우자가 실제로 상속받은 금액이 5억 원 초과일 경우: 실제 상속 금액 공제(공제 한도 초과 시 한도 내에서 공제)
배우자의 실제 상속 금액에 대한 공제를 받으려면, 상속세 신고 기한 다음날부터 6개월 이내에 배우자의 상속 재산이 분할(등기, 부서 등기, 명의 이전 등)되어야 합니다.
상속세 면제 한도액 5. 상속세 금융 재산 공제
거주자의 사망으로 상속이 시작될 때, 상속 개시일 현재 상속 재산의 가치에 금융 자산의 가치가 포함되는 경우, 금융 자산 가치에서 금융 부채를 공제한 순 금융 자산 가치가 공제됩니다.
공제 대상 금융 자산은 금융 기관에서 처리하는 예금, 적금, 주식 등이며, 최대 주주 또는 최대 투자자가 소유한 기존 주식이나 지분은 포함되지 않습니다.
상속세 신고 기한 내에 신고되지 않은 타인 명의의 금융 자산은 공제되지 않습니다.
상속세 면제 한도액 6. 상속세 동거 주택 공제
다음 요건을 모두 충족하면, 동거 주택에 대한 상속 공제 금액(최대 6억 원)이 상속세 가치에서 공제됩니다.
- 사망자가 거주자여야 합니다.
- 사망자와 상속인(직계 비속)은 상속 개시일 기준 10년 이상 계속 함께 살아야 합니다.
- 사망자와 상속인은 상속 개시일 기준 10년 이상 하나의 주택을 소유해야 합니다.
- 주택은 상속 개시일 기준으로 상속인이 무주택자로 사망자와 동거 중인 주택이어야 합니다.
상속세 면제 한도액 다음 이유로 인해 함께 살 수 없는 경우에도 동거한 것으로 간주되지만, 그 기간은 동거 기간에 포함되지 않습니다.
- 병역
- 학업, 직장, 질병 치료 등의 사유
- 유사한 사유
동거 주택에 대한 상속 공제 금액은 상속 주택 가치의 100%로, 한도는 6억 원입니다.
상속세 면제 한도액 7. 상속세 재해 손실 공제
상속 재산이 상속세 신고 기한 내에 재해로 인해 손실되거나 파손된 경우, 손실 금액이 상속세 과세 가치에서 공제됩니다.
상속세 공제한도
상속 공제 한도를 결정할 때는 상속세 과세가액 한도로 합니다.
상속 과세 가액은 상속 재산에서 공과금, 장례비, 채무 등을 제외한 금액을 말하며, 공제 한도는 다음 3가지 같은 경우에 재산 가치를 뺀 금액입니다.
1. 선순위 상속인이 아닌 사람에게 유증된 재산의 가치
1. 선순위 상속인이 아닌 사람에게 유증된 재산의 가치 예를 들어, 유언에 따라 특정인에게 지정된 재산의 가치를 의미합니다.2. 선순위 상속인의 상속 포기로 인해 상속된 재산의 가치 상속인 중 한 명이 상속을 포기하면 다음 상속인이 받는 재산의 가치를 의미합니다.
3. 증여여재산가액 상속 개시일 전 일정 기간 내에 고인이 증여한 재산의 가치도 고려해야 합니다. 이때 증여 공제 금액을 계산에서 뺍니다. 상속세를 계산할 때 이 부분은 특히 주의가 필요합니다.
간단히 말하면, 상속 재산의 금액을 초과하는 상속 공제는 없으며, 이는 당연한 일입니다. 중요한 점은 1순위 상속인이 상속을 포기할 때입니다. 이 경우 상속 공제 한도는 '0'이 되어 기본 공제나 일괄 공제를 받을 수 없습니다.
이는 상속인이 부채로 인해 상속을 포기하고 대신 이모나 고모에게 상속을 받으면 형제자매가 세금을 부담할 수 있음을 의미합니다. 상속인이 상속을 포기할 때 이 문제를 염두에 두어야 합니다.
상속 공제 적용 한도 공제적용 한도 = 상속 과세 가액 – 고위 상속인이 아닌 사람에게 유증 또는 증여된 재산의 가치 (증여 의무 이행 재산 포함) – 상속인의 상속 포기로 인해 다음 순위 상속인이 상속받은 재산의 가치 – 상속 과세 가액에 추가된 증여 재산의 과세 표준
상속세 과세 가액이 5억 원을 초과할 경우 적용됩니다. 증여 재산 공제와 재해 손실 공제를 공제한 후 계산되며, 창업 자금과 가족 사업 승계 주식은 포함되지 않습니다.
상속세 계산
상속 금액이 5억 원 미만이면 스스로 신고해도 괜찮지만, 상속 금액이 10억 원을 이상이면 상속대행 세무수수료가 비싸지 않기 때문에 전문가와 상담하는 것을 추천합니다.
국세청에서 제작한 상속세 계산 동영상을 시청하는 것을 추천합니다.
상속세 계산기국세청 외에도 상속세를 계산할 수 있는 링크를 2개 첨부하니 더 편하신 것을 보고 로그인 후 계산해 보시기 바랍니다.
상속세율
상속세는 과세 표준에 세율을 곱하여 계산하며, 상속세율은 최저 10%에서 최고 50%까지 5단계 누진세율 구조를 가지고 있습니다.
상속세율표
상속세율표는 다음과 같습니다.
과제표준 세율 누진공제 1억원 이하 10% - 1억원 초과 5억원 이하 20% 1천만원 5억원 초과 10억원 이하 30% 6천만원 10억원 초과 30억원 이하 40% 1억 6천만원 30억원 초과 50% 4억 6천만원
오늘은 상속세의 다양한 요소에 대해 살펴보았습니다. 상속세 계산 및 신고 기한을 놓치거나 관련 정보를 정확히 이해하지 못하면 문제가 발생할 수 있으므로, 결정을 내리기 전에 세무 전문가와 상담하는 것을 추천합니다. 감사합니다
